banken spørger efter virksomhedens skattemæssige hjemsted, hvad skal jeg udfylde

Skattemæssigt hjemsted er normalt stedet for faktisk ledelse

Banken spørger ikke ud af nysgerrighed, men som led i den kundeundersøgelse, som banken efter Lov om forebyggelse af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme er forpligtet til at gennemføre. For de fleste andelsselskaber er det skattemæssige hjemsted blot Danmark, og det svarer normalt til det sted, hvor ledelsen faktisk mødes og træffer beslutninger — ikke automatisk til adressen i vedtægterne. Så længe ledelse, bogføring og den daglige drift er i Danmark, er dette felt som regel blot et spørgsmål om udfyldelse og bekræftelse, ikke et tvivlstilfælde.

Tvivl opstår især hos andelsselskaber med en bestyrelsemedlem i udlandet, et moderselskab andetsteds i EU, eller en struktur, hvor møder foregår på afstand. I så fald kan det skattemæssige hjemsted afvige fra det statutariske sæde eller Erhvervsstyrelsens registrering, og det er netop det, banken går dybere ind i. Dette hænger ofte sammen med spørgsmålet hvem der er virksomhedens ultimative begunstigede ejere, fordi bankerne vurderer besturelsestruktur og indflydelse sammen. Hvis andelsselskabet netop har haft en bestyrelsesudskiftning, eller hvis ledelsen for nylig er flyttet, er det tilrådeligt først at få dette på det rene internt, før du udfylder feltet — en begrundelse efterfølgende er sværere end en korrekt første udfyldelse.

Kilde til denne oplysning i handelsregisteret

De grundlæggende oplysninger om hver virksomhed — adresse, juridisk form, ledere — er fastsat i henhold til Handelsregisterwet 2007, og det er det første punkt, som en bank eller egen dossiermapper griber til. Den skattemæssige etableringssted er ikke eksplicit angivet deri; det følger af de faktiske omstændigheder ved ledelsen, ikke fra en registrering. For et dossier, der skal forblive konsistent på tværs af flere spørgeskemaer, er det hensigtsmæssigt at forbinde denne oplysning med virksomhedens bank- og kontorelationer, fordi forskellige finansielle institutioner stiller spørgsmål til de samme underliggende fakta på hver deres måde.