hvordan forklarer jeg banken hvordan vores virksomhedsstruktur med datterselskaber fungerer

Spørgsmålet om gruppestruktur kommer fra KYC, ikke fra CSRD

Banken stiller dette spørgsmål normalt som led i kundegranskning (KYC — "know your customer"), og der handler det om tre ting: hvem er moderselskabet, hvilke datterselskaber er omfattet af gruppen, og hvem har den endelige kontrol (UBO — "ultimate beneficial owner"). Det er noget helt tredje end den gruppekonsolidering, der forekommer i bæredygtighedsrapportering: banken ønsker at vide, hvem der træffer beslutninger om hvad, ikke hvilke enheder der falder inden for CSRD-omfanget. Svaret består således af et organisationsdiagram eller en liste over enheder med for hver enhed det officielle navn, landet for etablering og procenten af aktieandel eller stemmerettighed.

Hvor det kommer fra en enkelt kædeaktenkasse: virksomhedens statutariske navn, registreringsnummeret og de lande, hvor etableringsstederne er placeret er præcis de felter, som banken ønsker at se for hver enhed. For et datterselskab i et andet land er det lokale registreringsnummer nødvendigt, ikke kun moderselskabets. Hvis et datterselskab endnu ikke er registreret i aktenkasen, er "nej, endnu ikke fuldstændigt" et mere ærligt svar end at udfylde en struktur, der ikke stemmer — banken spørger igen, hvis der er tvivl, og et ufuldstændigt organisationsdiagram falder hurtigere i øjet end et manglende svar.

Handelsregisteret er kilden, ikke banken selv

Grundlaget for dette spørgsmål er Handelsregisterloven 2007: heri er fastlagt, hvilke oplysninger om en virksomhed, der er registreret, herunder juridisk form, ledelse og — ved en gruppestruktur — forbindelserne mellem moder- og datterselskaber. Banken efterprøver ikke selv noget nyt her, men anmoder om bekræftelse af det, der allerede er registreret hos Erhvervsstyrelsen, suppleret med UBO-oplysninger, der ikke altid fuldstændigt fremgår af handelsregisteret. Et nyere udskrift fra hver enhed er derfor det mest direkte bevisstykke; ved en struktur med flere lande er det tilrådeligt også at have de udenlandske registreringer ved hånden, selvom der ikke er fastsat en fast kilde for det i denne aktenkasen.