¿cómo explico al banco cómo funciona nuestra estructura empresarial con empresas filiales

La pregunta sobre la estructura de grupo procede de KYC, no de CSRD

El banco suele hacer esta pregunta en el marco de la investigación de clientes (KYC — "know your customer"), y entonces se trata de tres cosas: quién es la matriz, qué filiales forman parte del grupo, y quién tiene el control final (UBO — "ultimate beneficial owner"). Esto es diferente de la consolidación de grupo que aparece en la información sobre sostenibilidad: el banco quiere saber quién decide sobre qué, no qué entidades entran en el alcance de CSRD. La respuesta consiste por lo tanto en un organigrama o un listado de entidades, con por cada entidad el nombre estatutario, el país de establecimiento y el porcentaje de participación accionaria o derecho de voto.

Donde procede de un expediente único de cadena: la denominación estatutaria de la empresa, el número de registro y los países donde hay establecimientos son precisamente los campos que el banco quiere ver por entidad. Para una filial en otro país se necesita ese número de registro local, no solo el de la matriz. Si una filial aún no figura en el expediente, entonces "no, aún no está completo" es una respuesta más honrada que rellenar una estructura que no es correcta — el banco hace preguntas complementarias en caso de duda, y un organigrama incompleto se detecta más fácilmente que una respuesta que falta.

El registro mercantil es la fuente, no el banco

La base de esta pregunta es la Ley del Registro Mercantil 2007: en ella constan qué datos de una empresa están registrados, incluida la forma jurídica, administradores y — en el caso de una estructura de grupo — los vínculos entre matriz y filiales. El banco no comprueba aquí algo nuevo por su cuenta, sino que pide confirmación de lo que ya está registrado en la Cámara de Comercio, completado con información de UBO que no siempre se refleja completamente en el registro mercantil. Un extracto reciente por entidad es por lo tanto el documento más directo de prueba; en una estructura con varios países es recomendable tener también disponibles los registros extranjeros, aunque en este expediente no haya una fuente fija para ello.