Come spiego alla banca come è strutturata la nostra azienda con le società controllate

La domanda sulla struttura del gruppo proviene da KYC, non da CSRD

La banca di solito pone questa domanda nell'ambito dell'indagine sulla clientela (KYC — "know your customer"), e in questo caso si tratta di tre cose: chi è la società madre, quali filiali rientrano nel gruppo, e chi ha il controllo ultimo (UBO — "ultimate beneficial owner"). Questo è diverso dalla consolidazione di gruppo che compare nella rendicontazione sulla sostenibilità: la banca vuole sapere chi decide su cosa, non quali entità rientrano nell'ambito CSRD. La risposta consiste quindi in un organigramma o in un elenco di entità, con per ogni entità il nome statutario, il paese di stabilimento e la percentuale di partecipazione azionaria o diritti di voto.

Dove proviene da un dossier unico della catena: la denominazione statutaria dell'impresa, il numero di registrazione e i paesi dove si trovano gli stabilimenti sono esattamente i campi che la banca vuole vedere per ogni entità. Per una filiale in un altro paese è necessario il numero di registrazione locale, non solo quello della società madre. Se una filiale manca ancora nel dossier, allora "no, non ancora completo" è una risposta più onesta rispetto al compilare una struttura che non è corretta — la banca fa domande di chiarimento in caso di dubbi, e un organigramma incompleto è più evidente di una risposta mancante.

Il registro commerciale è la fonte, non la banca stessa

La base per questa domanda è la Legge sul Registro Commerciale 2007: vi sono indicati i dati di un'impresa registrata, inclusa la forma giuridica, gli amministratori e — nel caso di una struttura di gruppo — i legami tra società madre e filiali. La banca non verifica qui nulla di nuovo, ma chiede una conferma di quanto già registrato presso la Camera di Commercio, integrata con informazioni su UBO che non sempre risultano pienamente dal registro commerciale. Un estratto recente per ogni entità è quindi il documento probatorio più diretto; nel caso di una struttura che abbraccia più paesi, è consigliabile avere anche le registrazioni estere a portata di mano, anche se in questo dossier non è prevista una fonte fissa per esse.