Warum fragt die Bank nach Steuerpflicht im Ausland

Steuerlicher Wohnsitz gehört zur Kundenprüfung

Die Bank fragt dies, weil sie verpflichtet ist, den steuerlichen Wohnsitz jedes Geschäftskunden festzustellen, als Teil der Kundenprüfung gemäß dem Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Diese Prüfung befasst sich nicht nur mit Geldwäscherisiken, sondern auch mit korrekter Steuerberichterstattung: Banken müssen angeben können, an welche Länder sie Kontoinformationen melden müssen. Letzteres wird CRS genannt, Common Reporting Standard, und läuft über dieselbe Frage wie der steuerliche Wohnsitz. Daher taucht die Frage häufig zusammen mit Fragen über bei welchen Banken das Unternehmen Konten führtauf: Die Bank schafft sich ein Bild davon, woher das Geld deines Unternehmens kommt und wohin es steuerlich gehört.

Für die meisten Unternehmen ist die Antwort einfach: Steuerpflichtig im Land des Sitzes, wie im Handelsregister eingetragen, und sonst nirgendwo. Verfügt das Unternehmen über eine Betriebsstätte im Ausland, eine Tochtergesellschaft oder wird die Abrechnung von einer ausländischen Betriebsstätte aus durchgeführt, kann es tatsächlich eine ausländische Steuerpflicht geben. Das ist eine tatsächliche Frage, die dein Steuerberater oder Buchhalter beantworten kann – nicht etwas, bei dem du hier eine Annahme einträgst. Hast du keine ausländischen Aktivitäten, dann ist "nein, nur steuerpflichtig im Land des Sitzes" in der Regel die Antwort, die mit dem Rest des Dossiers übereinstimmt, wie auch bei Fragen über den wirtschaftlich Berechtigten des Unternehmens.

Woraus sich dies ergibt: das Wwft und das Handelsregister

Die Verpflichtung zur Kundenprüfung, einschließlich der Feststellung steuerlicher Merkmale eines Kunden, ist im Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geregelt. Die Grunddaten des Unternehmens – Rechtsform, Sitz, Eintragung – sind gemäß des Handelsregistersgesetzes 2007 festgelegt und bilden den Maßstab, anhand dessen die Bank den angegebenen steuerlichen Wohnsitz überprüft. Weicht die Antwort vom Sitz im Handelsregister ab, wird die Bank normalerweise um eine Erläuterung oder einen Beleg bitten.