γιατί η τράπεζα ρωτά για τη φορολογική υποχρέωση στο εξωτερικό

Η φορολογική κατοικία ανήκει στη διερεύνηση της γνώσης του πελάτη

Η τράπεζα ρωτά αυτό επειδή υποχρεούται να καθορίσει την φορολογική κατοικία κάθε εμπορικού πελάτη, ως μέρος της διερεύνησης της γνώσης του πελάτη από το Νόμο περί Πρόληψης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας. Αυτή η διερεύνηση δεν ασχολείται μόνο με τους κινδύνους νομιμοποίησης εσόδων, αλλά και με τη σωστή αναφορά φόρων: οι τράπεζες πρέπει να είναι σε θέση να αναφέρουν σε ποιες χώρες πρέπει να αναφέρουν τα δεδομένα λογαριασμού. Το τελευταίο ονομάζεται CRS, common reporting standard, και προχωρά μέσω της ίδιας ερώτησης με την φορολογική κατοικία. Γι' αυτό η ερώτηση συχνά εμφανίζεται μαζί με ερωτήσεις σχετικά με σε ποιες τράπεζες διατηρεί η επιχείρηση λογαριασμούς: η τράπεζα δημιουργεί μια εικόνα για το πού προέρχονται τα χρήματα της επιχείρησής σας και πού ανήκουν φορολογικά.

Για τις περισσότερες επιχειρήσεις, η απάντηση είναι απλή: φορολογικά υπόλογη στη χώρα εγκατάστασης, όπως εγγράφεται στο εμπορικό μητρώο, και πουθενά αλλού. Εάν η επιχείρηση διαθέτει μόνιμη εγκατάσταση στο εξωτερικό, θυγατρική ή εκδίδονται τιμολόγια από ξένη εγκατάσταση, τότε μπορεί να υπάρχει πράγματι ξένη φορολογική υποχρέωση. Αυτό είναι ένα ερώτημα γεγονότων που ο φοροτεχνικός ή ο λογιστής σας μπορεί να απαντήσει — όχι κάτι για το οποίο εδώ συμπληρώνετε μια υπόθεση. Εάν δεν έχετε ξένες δραστηριότητες, τότε το "όχι, μόνο φορολογικά υπόλογη στη χώρα εγκατάστασης" είναι συνήθως η απάντηση που ευθυγραμμίζεται με το υπόλοιπο του αρχείου, όπως και σε ερωτήσεις σχετικά με τους τελικούς δικαιούχους του οργανισμού.

Όπου προκύπτει αυτό: ο ΝΠΕΔ και το εμπορικό μητρώο

Η υποχρέωση διερεύνησης της γνώσης του πελάτη, συμπεριλαμβανομένου του καθορισμού φορολογικών χαρακτηριστικών ενός πελάτη, προκύπτει από το Νόμο περί Πρόληψης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας. Τα βασικά δεδομένα της επιχείρησης — νομική μορφή, τόπος εγκατάστασης, εγγραφή — καθορίζονται με βάση το Νόμο περί Εμπορικού Μητρώου 2007 και αποτελούν το σημείο αναφοράς κατά το οποίο η τράπεζα ελέγχει την δηλωθείσα φορολογική κατοικία. Εάν η απάντηση διαφέρει από τον τόπο εγκατάστασης στο εμπορικό μητρώο, η τράπεζα συνήθως θα ζητήσει μια διευκρίνιση ή ένα έγγραφο απόδειξης.