por que o banco pergunta sobre obrigação fiscal no exterior

Residência fiscal faz parte do conhecimento do cliente

O banco pergunta isto porque é obrigado a estabelecer a residência fiscal de cada cliente comercial, como parte do conhecimento do cliente nos termos da Lei de Prevenção do Branqueamento de Capitais e Financiamento do Terrorismo. Esta investigação não se limita apenas aos riscos de branqueamento de capitais, mas também aos relatórios fiscais corretos: os bancos devem ser capazes de informar a que países devem comunicar informações de contas. Este último é denominado CRS, common reporting standard, e segue o mesmo padrão que a questão da residência fiscal. Por este motivo, a pergunta frequentemente aparece juntamente com perguntas sobre em quais bancos a empresa mantém contas: o banco constrói uma imagem de onde o dinheiro da sua empresa entra e para onde pertence fiscalmente.

Para a maioria das empresas, a resposta é simples: sujeita a impostos no país de estabelecimento, conforme registado no registo comercial, e em nenhum outro local. Se a empresa tem um estabelecimento permanente no estrangeiro, uma filial, ou se emite faturas a partir de um estabelecimento estrangeiro, pode haver sim uma obrigação fiscal estrangeira. Esta é uma questão factual que o seu consultor fiscal ou contador pode responder — não é algo sobre o qual você complete uma suposição aqui. Se não tem atividades estrangeiras, então "não, apenas sujeita a impostos no país de estabelecimento" é geralmente a resposta que se alinha com o resto do dossiê, assim como também nas perguntas sobre os beneficiários finais da empresa.

De onde isto resulta: a Lei de Prevenção do Branqueamento de Capitais e Financiamento do Terrorismo e o registo comercial

A obrigação de realizar o conhecimento do cliente, incluindo o estabelecimento de características fiscais de um cliente, encontra-se na Lei de Prevenção do Branqueamento de Capitais e Financiamento do Terrorismo. Os dados básicos da empresa — forma jurídica, local de estabelecimento, registo — são estabelecidos nos termos da Lei do Registo Comercial 2007 e constituem o ponto de partida contra o qual o banco avalia a residência fiscal declarada. Se a resposta diferir do local de estabelecimento no registo comercial, o banco geralmente solicitará um esclarecimento ou comprovativo.