por qué pregunta el banco sobre obligaciones fiscales en el extranjero

La residencia fiscal forma parte de la investigación de la clientela

El banco pregunta esto porque está obligado a determinar la residencia fiscal de cada cliente empresarial, como parte de la investigación de la clientela de conformidad con la Ley de prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Esta investigación no solo se refiere a riesgos de blanqueo de capitales, sino también a la correcta notificación fiscal: los bancos deben poder informar a qué países deben comunicar información de cuentas. Esto último se denomina CRS, estándar común de información, y se canaliza a través de la misma pregunta que la residencia fiscal. Por eso la pregunta a menudo aparece junto con preguntas sobre en qué bancos mantiene cuentas la empresa: el banco se forma una imagen de dónde proviene el dinero de su empresa y dónde corresponde fiscalmente.

Para la mayoría de empresas, la respuesta es sencilla: sujeto pasivo en el país de establecimiento, tal como está inscrito en el registro mercantil, y en ningún otro lugar. Si la empresa tiene un establecimiento permanente en el extranjero, una filial, o se factura desde una ubicación extranjera, entonces puede existir una obligación fiscal extranjera. Se trata de una cuestión de hecho que su asesor fiscal o contador puede responder — no es algo sobre lo que deba hacer una suposición aquí. Si no tiene actividades en el extranjero, entonces "no, solo sujeto pasivo en el país de establecimiento" es generalmente la respuesta que se ajusta al resto del expediente, como también en respuestas sobre los beneficiarios finales de la empresa.

De dónde se deduce: la Ley de prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo y el registro mercantil

La obligación de investigación de la clientela, incluyendo la determinación de las características fiscales de un cliente, se establece en la Ley de prevención del blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Los datos básicos de la empresa — forma jurídica, lugar de establecimiento, inscripción — están establecidos conforme a la Ley del Registro Mercantil de 2007 y constituyen el punto de partida contra el cual el banco verifica la residencia fiscal indicada. Si la respuesta difiere del lugar de establecimiento en el registro mercantil, el banco generalmente solicitará una aclaración o un documento de prueba.