zakaj banka sprašuje po tuji davčni obveznosti

Davčna rezidenca je del pregleda strank

Banka to sprašuje, ker je dolžna ugotoviti davčno rezidento vsakega poslovnega stranke kot del pregleda strank iz Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma. Ta pregled ni namenjen samo tveganostim pranja denarja, temveč tudi pravilnemu poročanju o davkih: banke morajo biti sposobne sporočati državam, katerim morajo poročati podatke o računih. To se imenuje CRS, skupni standard poročanja, in poteka prek istega vprašanja kot davčna rezidenta. Zato se vprašanje pogosto pojavi skupaj z vprašanji o pri katerih bankah ima podjetje odperte račune: banka si oblikuje predstavo o tem, od koder denar vaše podjetja prihaja in kamor davčno pripada.

Za večino podjetij je odgovor preprost: obdavčljivo v državi ustanovitve, kot je vpisano v trgovski register, in nikjer drugje. Če ima podjetje v tujini peto, hčerinsko podjetje ali se fakturira iz tuje ustanove, lahko obstaja tuja davčna obveznost. To je dejstveno vprašanje, na katero lahko odgovori vaš davčni svetovalec ali računovodja — ne nekaj, kar bi tu izpolnili s predpostavko. Če nimateš tujih dejavnosti, je "ne, samo obdavčljivo v državi ustanovitve" običajno odgovor, ki je skladen s preostalom dokumentacijo, tudi pri vprašanjih o končnih lastnikih podjetja.

Kje je to zapisano: Zakon o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma in trgovski register

Obveznost pregleda strank, vključno z ugotavljanjem davčnih lastnosti stranke, je navedena v Zakonu o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma. Osnovni podatki podjetja — pravna oblika, kraj ustanovitve, vpis — so določeni v skladu z Zakonom o trgovskem registru 2007 in predstavljajo izhodišče, na katerega banka preveri navedeno davčno rezidento. Če se odgovor razlikuje od kraja ustanovitve v trgovskem registru, banka običajno zahteva razlago ali dokazilo.