prečo sa banka pýta na povinnosť platiť daň v zahraničí

Daňové sídlo patrí do kontroly klienta

Banka sa na to pýta, pretože je povinná zistiť daňové sídlo každého komerčného klienta ako súčasť kontroly klienta podľa Zákona o prevencii prania peňazí a financovania terorizmu. Táto kontrola sa nezaoberá len rizikami prania peňazí, ale aj správnym daňovým hlásením: banky musia byť schopné nahlasovať krajinám, ktorým musia poskytovať informácie o účtoch. Toto sa nazýva CRS, common reporting standard, a prebieha prostredníctvom rovnakej otázky ako daňové sídlo. Preto sa otázka často vyskytuje spolu s otázkami o u ktorých bánk podnik vedie účty: banka si vytvára predstavu o tom, odkiaľ pochádza peniaze vašej spoločnosti a kde sa daňovo nachádza.

Pre väčšinu podnikov je odpoveď jednoduchá: daňová povinnosť v krajine sídla, ako je zapísané v obchodnom registri, a ďalej nikde. Ak má podnik závodný názor v zahraničí, dcérsku spoločnosť alebo je fakturácia vystavená zo zahraniničného sídla, potom môže existovať zahraničná daňová povinnosť. Toto je faktická otázka, ktorú môže zodpovedať váš daňový poradca alebo účtovný – nie je to niečo, za čo by ste si tu mali robiť predpoklady. Ak nemáte zahraničné aktivity, tak "nie, len daňová povinnosť v krajine sídla" je zvyčajne odpoveď, ktorá sa zhoduje so zvyškom dossiera, ako aj v prípade otázok o konečných vlastníkov podniku.

Kde to vyplýva: Wwft a obchodný register

Povinnosť vykonávať kontrolu klienta vrátane zisťovania daňových charakteristík klienta je uvedená v Zákone o prevencii prania peňazí a financovania terorizmu. Základné údaje o podniku – právna forma, miesto sídla, registrácia – sú stanovené podľa Zákona o obchodnom registri z roku 2007 a tvoria východisko, voči ktorému banka overuje uvedené daňové sídlo. Ak sa odpoveď líši od miesta sídla v obchodnom registri, banka zvyčajne požiada o vysvetlenie alebo doklad.