varför frågar banken efter utländsk skatteplikt

Skattemässig hemvist ingår i kundgranskningen

Banken frågar detta eftersom den är förpliktad att fastställa den skattemässiga hemvisten för varje företagskund som en del av kundgranskningen enligt lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Den granskningen handlar inte bara om penningtvättrisker utan också om korrekt skatteredovisning: banker måste kunna rapportera till vilka länder de måste meddela kontouppgifter. Det senare kallas CRS, common reporting standard, och går genom samma fråga som den skattemässiga hemvisten. Därför dyker frågan ofta upp tillsammans med frågor om hos vilka banker företaget har konton: banken bygger en bild av var företagets pengar kommer ifrån och var det skattemässigt hör hemma.

För de flesta företag är svaret enkelt: skattskyldig i etableringslandets land, enligt registreringen i handelsregistret, och ingenstans annat. Om företaget har en fast driftställe i utlandet, ett dotterbolag, eller faktureras från en utländsk etablering, kan det finnas en utländsk skatteplikt. Det är en faktisk fråga som din revisor eller bokförare kan besvara — inte något som du gissar om här. Om du inte har några utländska verksamheter är "nej, endast skattskyldig i etableringslandets land" vanligtvis det svar som överensstämmer med resten av dossiem, liksom även för frågor om de ultimata mottagarna av företaget.

Var det följer från: Wwft och handelsregistret

Förpliktelsen att genomföra kundgranskning, inklusive fastställande av en klients skattemässiga egenskaper, finns i lagen om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Företagets grunduppgifter — rättslig form, etableringsort, registrering — är fastställda enligt handelsregisterlagens 2007 och utgör utgångspunkten mot vilken banken prövar den angivna skattemässiga hemvisten. Om svaret avviker från etableringsorten i handelsregistret kommer banken vanligtvis att be om en förklaring eller ett bevisstycke.