pourquoi la banque demande-t-elle une assujettissement fiscal étranger

La résidence fiscale fait partie de l'étude de la clientèle

La banque pose cette question parce qu'elle est obligée d'établir la résidence fiscale de chaque client commercial, dans le cadre de l'étude de la clientèle prévue par la Loi relative à la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme. Cette étude ne porte pas seulement sur les risques de blanchiment, mais aussi sur la déclaration fiscale correcte : les banques doivent pouvoir signaler dans quels pays elles doivent transmettre les informations relatives aux comptes. Ce dernier point s'appelle CRS, common reporting standard, et passe par la même question que la résidence fiscale. C'est pourquoi la question revient souvent en même temps que des questions sur auprès de quelles banques l'entreprise tient des comptes : la banque se forge une idée de l'endroit d'où provient l'argent de votre entreprise et de l'endroit où il ressortit fiscalement.

Pour la plupart des entreprises, la réponse est simple : imposable dans le pays d'établissement, tel qu'inscrit au registre du commerce, et nulle part ailleurs. Si l'entreprise dispose d'un établissement stable à l'étranger, d'une filiale, ou si la facturation s'effectue à partir d'un établissement étranger, il peut y avoir une obligation fiscale étrangère. C'est une question factuelle à laquelle votre fiscaliste ou votre comptable peut répondre — ce n'est pas quelque chose pour lequel vous faites une hypothèse ici. Si vous n'avez pas d'activités étrangères, alors « non, imposable uniquement dans le pays d'établissement » est généralement la réponse qui s'aligne sur le reste du dossier, comme c'est aussi le cas pour les questions sur les bénéficiaires effectifs de l'entreprise.

D'où cela ressort : la Wwft et le registre du commerce

L'obligation d'étude de la clientèle, y compris l'établissement des caractéristiques fiscales d'un client, figure dans la Loi relative à la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme. Les données de base de l'entreprise — forme juridique, lieu d'établissement, inscription — sont établies en vertu de la Loi de 2007 sur le registre du commerce et forment le point de référence par rapport auquel la banque vérifie la résidence fiscale déclarée. Si la réponse s'écarte du lieu d'établissement dans le registre du commerce, la banque demandera généralement une explication ou une pièce justificative.