miksi pankki kysyy ulkomaisen verotuksen piiriin kuulumisesta

Verotuksellinen kotipaikka kuuluu asiakastutkimukseen

Pankki kysyy tätä, koska se on velvollinen kirjaamaan jokaisen yritysasiakkaan verotuksellisen kotipaikan osana asiakastutkimusta rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä annetun lain mukaisesti. Tämä tutkimus koskee paitsi rahanpesuriskejä, myös oikeaa veroraportointia: pankkien on kyettävä ilmoittamaan, mihin maihin niiden on ilmoitettava tilitiedot. Jälkimmäistä kutsutaan nimellä CRS, common reporting standard, ja se toimii samaa kysymystä pitkin kuin verotuksellinen kotipaikka. Siksi kysymys esiintyy usein yhdessä kysymysten kanssa millä pankeilla yritys pitää tilejä: pankki rakentaa kuvan siitä, mistä yrityksen raha tulee ja mihin se verotuksellisesti kuuluu.

Useimpien yritysten osalta vastaus on yksinkertainen: verovelvollinen toiminta-alueen maassa, kuten kaupparekisteriin merkitty, eikä missään muualla. Jos yrityksellä on ulkomailla kiinteä toimipaikka, tytäryhtiö tai laskutus tapahtuu ulkomaisen toimipaikan kautta, silloin voi olla ulkomainen verovelvollisuus. Tämä on tosiseikka, jonka verokirjanpitäjä tai tilintarkastaja voi vastata — ei asia, johon täytät oletuksen tässä. Jos sinulla ei ole ulkomaisia toimintoja, niin "ei, vain verovelvollinen toiminta-alueen maassa" on yleensä vastaus, joka on yhdenmukainen loput dossier kanssa, kuten myös yrityksen lopulliset edunsaajat.

Mistä se johtuu: Wwft ja kaupparekisteri

Asiakastutkimuksen velvoittavuus, mukaan lukien asiakkaan verotuksellisten ominaisuuksien määrittäminen, on säädetty rahanpesun ja terrorismin rahoittamisen estämisestä annetussa laissa. Yrityksen perustiedot — oikeudellinen muoto, kotipaikka, rekisteröinti — on vahvistettu kaupparekisterilain 2007 perusteella ja muodostavat perustan, jonka mukaan pankki tarkistaa ilmoitetun verotuksellisen kotipaikan. Jos vastaus poikkeaa kaupparekisteriin merkitystä kotipaikasta, pankki pyytää yleensä lisäselvityksen tai asiakirjan.