de ce întreabă banca cu privire la obligația fiscală în străinătate

Reședința fiscală face parte din investigarea clienților

Banca întreabă despre aceasta deoarece este obligată să stabilească reședința fiscală a fiecărui client comercial, ca parte a investigării clienților conform Legii de prevenire a spălării banilor și finanțării terorismului. Această investigare nu se referă doar la riscurile de spălare de bani, ci și la raportarea corectă a impozitelor: băncile trebuie să poată comunica în care țări trebuie să raporteze informații despre conturi. Acest ultim lucru se numește CRS, standard comun de raportare, și funcționează prin aceeași întrebare ca reședința fiscală. De aceea, întrebarea apare adesea alături de întrebări despre la care bănci menține întreprinderea conturi: banca construiește o imagine despre de unde provine banii din întreprinderea ta și unde se situează din punct de vedere fiscal.

Pentru majoritatea întreprinderilor, răspunsul este simplu: impozabil în țara de înființare, înregistrat în registrul comerțului, și nicăieri altundeva. Dacă întreprinderea are o sucursală permanentă în străinătate, o filială, sau se emit facturi dintr-o sucursală străină, atunci poate exista o obligație fiscală străină. Aceasta este o întrebare de fapt pe care fiscalistul sau contabilul tău o poate răspunde — nu ceva pe care să pui o presupunere aici. Dacă nu ai activități în străinătate, atunci "nu, doar impozabil în țara de înființare" este de obicei răspunsul care se aliniază cu restul dosarului, cum ar fi și în cazul întrebărilor despre beneficiarii finali ai întreprinderii.

De unde rezultă: Wwft și registrul comerțului

Obligația de investigare a clienților, inclusiv stabilirea caracteristicilor fiscale ale unui client, este prevăzută în Legea de prevenire a spălării banilor și finanțării terorismului. Datele de bază ale întreprinderii — forma juridică, locul de înființare, înregistrare — sunt stabilite conform Legii privind registrul comerțului din 2007 și formează baza pe care banca verifică reședința fiscală declarată. Dacă răspunsul diferă de locul de înființare din registrul comerțului, banca va cere de obicei o explicație sau o dovadă.