waarom vraagt de bank naar buitenlandse belastingplicht

Fiscale woonplaats hoort bij het cliëntenonderzoek

De bank vraagt dit omdat ze verplicht is om de fiscale woonplaats van elke zakelijke klant vast te leggen, als onderdeel van het cliëntenonderzoek uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Dat onderzoek gaat niet alleen over witwasrisico's, maar ook over correcte belastingrapportage: banken moeten kunnen doorgeven aan welke landen zij rekeninggegevens moeten melden. Dat laatste heet CRS, common reporting standard, en loopt via dezelfde vraag als de fiscale woonplaats. Vandaar dat de vraag vaak samen opduikt met vragen over bij welke banken de onderneming rekeningen aanhoudt: de bank bouwt een beeld van waar het geld van je onderneming binnenkomt en waar het fiscaal thuishoort.

Voor de meeste ondernemingen is het antwoord eenvoudig: belastingplichtig in het land van vestiging, zoals ingeschreven in het handelsregister, en verder nergens. Heeft de onderneming een vaste inrichting in het buitenland, een dochteronderneming, of wordt er gefactureerd vanuit een buitenlandse vestiging, dan kan er wél een buitenlandse belastingplicht bestaan. Dat is een feitelijke vraag die je fiscalist of accountant kan beantwoorden — niet iets waarover je hier een aanname invult. Heb je geen buitenlandse activiteiten, dan is "nee, alleen belastingplichtig in het land van vestiging" doorgaans het antwoord dat aansluit bij de rest van het dossier, zoals ook bij vragen over de uiteindelijk belanghebbenden van de onderneming.

Waar dat uit volgt: de Wwft en het handelsregister

De verplichting tot cliëntenonderzoek, inclusief het vaststellen van fiscale kenmerken van een cliënt, staat in de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. De basisgegevens van de onderneming — rechtsvorm, vestigingsplaats, inschrijving — liggen vast op grond van de Handelsregisterwet 2007 en vormen het uitgangspunt waartegen de bank de opgegeven fiscale woonplaats toetst. Wijkt het antwoord af van de vestigingsplaats in het handelsregister, dan zal de bank meestal om een toelichting of bewijsstuk vragen.