банка пита декларация за данъчна задължимост в чужбина

FATCA и CRS: две декларации, един въпрос

Банката практически поиска декларация в контекста на FATCA и/или CRS: описание на страните, където предприятието е данъчен резидент, и — при CRS — понякога също класификация на субекта (активен или пасивен) плюс, при пасивен субект, данъчното местожителство на крайните бенефициенти. Това не е оценка и не е наложена данъчна санкция: банката е задължена да запази това при проверката на клиента, и вашия отговор е фактическо описание, не мнение.

Точно това, което се поиска, варира в зависимост от банката и формуляра: някои банки използват собствена "self-certification", други формуляр подобен на W-8BEN-E за американски отношения. Разрешимо в вашия досие е във всеки случай: страната на учредяване, данъчната страна на установяване (обикновено еднаква, но не всички), и отговорът на въпроса дали има американски интерес (американски акционер, американски член на управления орган с решаваща власт, или установяване в САЩ). Ако в веригата е пасивен субект или структура подобна на трест, към това се добавя данъчното местожителство на УБО — което е свързано с въпроса кои са крайните полезни собственици на предприятието. Ако нямате готова декларация, то учредяването и данъчното местожителство от Търговския регистър често са достатъчна основа за самостоятелното попълване на формуляра; отделна декларация от данъчните органи не е винаги необходима.

Откъде следва това: Wwft-проверка на клиент и Handelsregisterwet

Задължението на банката да поиска това произтича от проверката на клиента по Закона за предотвратяване на отмиване на пари и финансиране на тероризма, който заставя банката да познава данъчната позиция и структурата на управление на нейните клиенти. Фактическите данни за местожителството и правната форма, които попълнявате тук, произхождат от регистрацията на основата на Закона за Търговския регистър 2007. Ако се съмнявате дали въпрос за данъчното местожителство всъщност е въпрос за УБО облечен в друго облекло, помага да се разгледа как УБО данните в списък с въпроси се попълват — обикновено вначалния въпрос е един и същ, само опаковката се различава в зависимост от банката.