banka pita izjavu o poreznoj dužnosti u inozemstvu

FATCA i CRS: dvije izjave, jedno pitanje

Banka u praksi traži izjavu u okviru FATCA-e i/ili CRS-a: popis država u kojima je poduzeće fiskalno rezidentirano, i — kod CRS-a — ponekad i klasifikaciju entiteta (aktivna ili pasivna) te, kod pasivne entitete, fiskalno prebivalište konačnih vlasnika. Ovo nije procjena i nije naplata: banka je obvezna to utvrditi pri istraživanju klijenta, a tvoj odgovor je faktična navedba, a ne mišljenje.

Što se točno traži varira od banke do banke i od formulara do formulara: neke banke koriste svoju "self-certification", druge formulare slične W-8BEN-E za američke odnose. Ponovno iskoristive u tvojem dosjeу su u svakom slučaju: država statutarne sjedišta, zemlje fiskalne sjedišta (obično ista, ali ne uvijek), i odgovor na pitanje postoji li američki interes (američki dioničar, američki član uprave s odlučujućim utjecajem, ili sjedište u SAD-u). Ako se u lancu nalazi pasivna entiteta ili struktura slična trustu, tada se dodaje fiskalno prebivalište UBO-a — što je povezano s pitanjem tko su konačni korisnici poduzećaAko nemaš gotovu izjavu, tada su statutarna i fiskalna sjedišta iz Trgovačkog registra često dovoljna osnova za popunjavanje formulara; zasebna izjava porezne službe nije uvijek potrebna.

Gdje to proizlazi: ZSPNFT klijentska provjera i Zakon o trgovačkom registru

Bančina obveza da ovo pita proizlazi iz istraživanja klijenta prema Zakonu o sprječavanju pranja novca i financiranja terorizma, koji banku obvezuje da poznaje fiskalni položaj i strukturu upravljanja svojih klijenata. Faktični podaci o sjedištu i pravnoj formi koje ovdje unesiš dolaze iz registracije prema Zakonu o trgovačkom registru 2007. Ako sumnjašje li pitanje o fiskalni mjestu rezidencije zapravo UBO pitanje umotano u drugi oblik, tada pomaže pogledati kako UBO podaci u popisu pitanja se popunjavaju — izvorno pitanje je često isto, samo se pakiranje razlikuje od banke do banke.