Bankas prašo paaiškinti dėl mokesčio pareigos užsienyje

FATCA ir CRS: dvi deklaracijos, vienas klausimas

Praktikoje bankas prašo deklaracijos FATCA ir (arba) CRS kontekste: nurodant šalis, kuriose įmonė yra mokesčių rezidentė, ir — CRS atveju — kartais taip pat nurodant subjekto klasifikaciją (aktyvu ar pasivu) ir, jei subjektas yra pasyvus, galutinių naudos savininkų mokestinę buveinę. Tai nėra vertinimas ir nėra pareigybė: bankas yra įpareigojtas tai registruoti kliento tyrinėjimo metu, o jūsų atsakymas yra faktinis pareiškimas, o ne nuomonė.

Tai, kas tiksliai klausiama, skiriasi priklausomai nuo banko ir formuliario: kai kurie bankai naudoja savo "savicerti­fikavimą", kiti — W-8BEN-E-panašų formuliarą Amerikos santykiams. Jūsų dossieruose be abejo pakartotinai naudojami yra: įstatinio buveinės šalis, mokestinis buveinės šalis (dažniausiai tas pats, bet ne visada), ir atsakymas į klausimą, ar yra amerikietiškas interesas (amerikietiškas akcininkus, amerikietiškas valdybos narys su lemiama įtaka, arba buveinė JAV). Jei grandinėje yra pasyvus subjektas arba trust­panašus darinys, tada prie to pridedama UBO mokestinė buveinė — tai susiję su klausimu kurie yra galutiniai naudos gavėjai iš įmonėsJei neturite paruoštos deklaracijos, tada iš Prekybiniu registro nurodytą įstatinio ir mokestinę buveinės vietą dažnai pakanka naudoti pagrindui formuliarui pačiam užpildyti; atskira mokesčių administracijos deklaracija ne visada reikalinga.

Kur iš to seka: Wwft kliento tyrimas ir Komercinės registracijos įstatymas

Banko pareiga pateikti šį klausimą išplaukia iš kliento tyrinėjimo pagal Pinigų plovimo prevencijos ir terorizmo finansavimo prevencijos įstatymą, kuris banką įpareigoja žinoti jos klientų mokestinę padėtį ir valdžios struktūrą. Faktiniai duomenys apie buvimo vietą ir teisinę formą, kuriuos čia nurodai, gaunami iš Komercinio registro įstatymo 2007 registracijos. Jei abejoji, ar klausimas apie mokestinę rezidencijos vietą iš tikrųjų yra UBO klausimas, pakeistas kita forma, tai padeda pažvelgti į tai, kaip UBO duomenys pateikiami klausimyne — šaltinio klausimas dažnai yra tas pats, tik pakuotė skiriasi priklausomai nuo banko.