banka si vyžaduje prohlášení o daňové povinnosti v zahraničí

FATCA a CRS: dvě prohlášení, jedna otázka

Banka v praxi požaduje prohlášení v rámci FATCA a/nebo CRS: údaj o zemích, kde je podnik daňovým rezidentem, a — u CRS — někdy také klasifikaci subjektu (aktivní nebo pasivní) plus, u pasivního subjektu, daňový pobyt konečných vlastníků. Nejedná se o kontrolu ani o vyměření daně: banka je povinna tuto skutečnost zaznamenat při ověření identity klienta, a vaše odpověď je faktické sdělení, nikoli vyjádření stanoviska.

To, co se přesně požaduje, se liší podle banky a formuláře: některé banky používají vlastní "self-certification", jiné formulář podobný W-8BEN-E pro americké vztahy. Opakovaně použitelné ve vašem spisu jsou v každém případě: země statutárního sídla, daňové sídlo (obvykle totožné, ale ne vždy), a odpověď na otázku, zda existuje americký zájem (americký akcionář, americký člen vedení s rozhodovacím vlivem, nebo sídlo v USA). Pokud řetězec obsahuje pasivní subjekt nebo strukturu podobnou trustům, přidává se daňový pobyt konečných vlastníků — který souvisí s otázkou kdo jsou konečnými vlastníky podnikuNemáte-li připravené prohlášení, je statutární a daňové sídlo z Obchodního rejstříku často dostatečným základem pro vyplnění formuláře sami; samostatné prohlášení daňového úřadu není vždy nutné.

Odkud to vyplývá: Wwft ověření klientů a Handelsregisterwet

Povinnost banky toto požadovat vychází z ověření identity klienta podle zákona na ochranu před praním peněz a financováním terorismu, který banku zavazuje znát daňové postavení a vlastnickou strukturu svých klientů. Skutečné údaje o sídlu a právní formě, které zde uveďte, pocházejí z evidence vedené podle zákona o obchodním rejstříku 2007. Máte-li pochybnosti, zda je otázka o daňovém pobytu vlastně otázkou na konečné vlastníky zabalená do jiného obalu, pomáhá se podívat na to, jak jsou údaje o konečných vlastnících vyplňovány v dotazníku — zdrojová otázka je často stejná, pouze balení se liší podle banky.