banka prosi za izjavo o davčni dolžnosti v tujini

FATCA in CRS: dve izjavi, eno vprašanje

Banka v praksi zahteva izjavo v okviru FATCA in/ali CRS: navedbo držav, kjer je podjetje davčni rezident, in — v primeru CRS — včasih tudi razvrstitev subjekta (aktiven ali pasiven) ter v primeru pasivnega subjekta tudi davčni naslov resničnega lastnika. To ni revizija in ni odločba: banka je dolžna to zabeležiti pri preiskavi klienta, tvoj odgovor pa je dejansko navedbo, ne presojo.

Kaj se natanko vpraša, se razlikuje glede na banko in obrazec: nekatere banke uporabljajo lastno "samoopredelitev", druge obrazec, podoben W-8BEN-E, za ameriške odnose. Ponovno uporabne v tvojem dosjeju so v vsakem primeru: država, v kateri je sedež delovanja, davčna rezidenca (običajno enaki, vendar ne vedno), in odgovor na vprašanje, ali obstaja ameriški interes (ameriški delničar, ameriški člen uprave z odločilnim vplivom ali sedež v ZDA). Če v verigi obstaja pasivni subjekt ali struktura podobna trustu, se k temu doda davčna rezidenca UBO — to je povezano z vprašanjem kdo so končni lastniki podjetja. Če nemaš pripravljene izjave, je sedeža in davčna rezidenca iz Trgovinskega registra pogosto dovolj kot osnova za samopopolnitev obrazca; ločena izjava davčne uprave ni vedno potrebna.

Kje je to razvidno: Wwft-preiskava strank in Zakon o trgovinskem registru

Obveznost banke, da to vprašuje, izhaja iz preiskave klienta Zakona o preprečevanju pranja denarja in financiranja terorizma, ki banko zavezuje, da pozna davčni položaj in strukturo nadzora svojih klientov. Dejanski podatki o sedežu in pravni obliki, ki jih tukaj vneseš, izhajajo iz registracije na podlagi Zakona o trgovinskem registru iz 2007. Če dvomiš, ali je vprašanje o davčni rezidenci dejansko vprašanje UBO, vloženo v drugačno obliko, potem pomaga pogledati, kako se podatki UBO v vprašalniku izpolnijo — izvirno vprašanje je pogosto isto, le embalaža se razlikuje glede na banko.