banken frågar en deklaration om skatteplikt i utlandet

FATCA och CRS: två förklaringar, en fråga

Banken frågar i praktiken om en förklaring i samband med FATCA och/eller CRS: en uppgift om de länder där företaget är skattemässigt hemvist, och — vid CRS — ibland också en klassificering av enheten (aktiv eller passiv) plus, vid en passiv enhet, den skattemässiga hemvisten för de slutliga reella ägarna. Detta är ingen granskning och ingen taxering: banken är skyldig att dokumentera detta vid kundundersökningen, och ditt svar är en faktisk uppgift, ingen bedömning.

Vad som exakt efterfrågas varierar mellan banker och formulär: vissa banker använder en egen "self-certification", andra ett W-8BEN-E-liknande formulär för amerikanska relationer. Återanvändbar i ditt dossier är i alla fall: landet för den statutära huvudsäten, det skattemässiga hemvistlandet (vanligtvis detsamma, men inte alltid), och svaret på frågan om det finns ett amerikanskt intresse (amerikansk aktieägare, amerikansk styrelseledamot med avgörande inflytande, eller verksamhet i USA). Om det finns en passiv enhet eller en trustliknande struktur i kedjan, tillkommer den skattemässiga hemvisten för UBO:erna — det hänger samman med frågan vilka som är de verkliga mottagarna av företaget. Om du inte har en färdig förklaring, är den statutära och skattemässiga hemvisten från Handelsregistret ofta en tillräcklig grund för att fylla i formuläret själv; en separat förklaring från skattemyndigheten är inte alltid nödvändig.

Där detta följer av: Wwft-kundundersökning och Handelsregisterstadgan

Bankens skyldighet att ställa denna fråga följer av kundundersökningen enligt lag om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism, som tvingar banken att känna till sina klienters skattemässiga ställning och ägarstruktur. De faktiska uppgifterna om hemvist och juridisk form som du fyller i här kommer från registreringen enligt handelregisterlagens bestämmelser. Om du är osäker på om en fråga om skattemässig hemvist egentligen är en UBO-fråga insvept i annat omslag, hjälper det att titta på hur UBO-uppgifterna fylls i i en frågelista — källfrågan är ofta densamma, bara förpackningen skiljer sig åt mellan banker.