la banca chiede una dichiarazione sulla responsabilità fiscale all'estero

FATCA e CRS: due dichiarazioni, una domanda

La banca chiede in pratica una dichiarazione nel contesto di FATCA e/o CRS: un'indicazione dei paesi in cui l'impresa è residente fiscale, e — per CRS — talvolta anche una classificazione dell'entità (attiva o passiva) più, in caso di entità passiva, la residenza fiscale dei beneficiari effettivi. Questo non è una valutazione e non è un accertamento: la banca è obbligata a registrarlo nell'ambito dell'adeguata verifica della clientela, e la tua risposta è una dichiarazione di fatto, non un giudizio.

Ciò che viene chiesto esattamente varia a seconda della banca e del modulo: alcune banche utilizzano una propria "auto-certificazione", altre un modulo simile a W-8BEN-E per le relazioni americane. Riutilizzabili nel tuo dossier sono in ogni caso: il paese di domicilio statutario, il paese di residenza fiscale (solitamente coincidenti, ma non sempre), e la risposta alla domanda se esiste un interesse americano (azionista americano, amministratore americano con influenza decisionale, o presenza negli Stati Uniti). Se nella catena sono presenti un'entità passiva o una struttura simile a un trust, la residenza fiscale dei UBO si aggiunge — che è collegata alla domanda chi sono i beneficiari effettivi dell'impresa. Se non hai una dichiarazione già pronta, la sede statutaria e fiscale del Registro del Commercio spesso rappresentano una base sufficiente per compilare il modulo da solo; una dichiarazione separata dell'autorità fiscale non è sempre necessaria.

Dove ciò deriva: due diligence della clientela secondo la Wwft e Handelsregisterwet

L'obbligo della banca di porre questa domanda deriva dall'adeguata verifica della clientela della Legge sulla prevenzione del riciclaggio dei capitali e del finanziamento del terrorismo, che obbliga la banca a conoscere la posizione fiscale e la struttura di controllo dei suoi clienti. I dati di fatto riguardanti la sede e la forma giuridica che inserisci qui provengono dalla registrazione secondo la Legge del Registro del Commercio 2007. Se dubbi che una domanda sulla residenza fiscale sia in realtà una domanda su UBO rivestita di un'altra forma, è utile guardare a come i dati UBO vengono compilati in una lista di domande — la domanda di fondo è spesso la stessa, solo il formato varia da una banca all'altra.