pankki pyytää selvitystä verovelvollisuudesta ulkomailla

FATCA ja CRS: kaksi selvitystä, yksi kysymys

Käytännössä pankki pyytää selvitystä FATCA:n ja/tai CRS:n puitteissa: ilmoitusta maista, joissa yritys on verovelvollinen, ja – CRS:n osalta – joskus myös yhteisön luokittelua (aktiivinen tai passiivinen) sekä passiivisen yhteisön osalta tosiasiallisten omistajien verotuomiopaikan. Tämä ei ole tarkastus eikä veropäätös: pankilla on lakisääteinen velvollisuus kirjata nämä tiedot asiakastuntemusselvityksessään, ja vastauksesi on tosiseikkaperusteinen ilmoitus, ei arvio.

Siitä, mitä tarkalleen ottaen pyydetään, vaihtelee pankeittain ja lomakeittain: jotkut pankit käyttävät omaa "itseseritifiointia", toiset W-8BEN-E-tyyppistä lomaketta yhdysvaltalaisille suhteille. Dossiereeseesi uudelleenkäytettävät tiedot ovat joka tapauksessa: statutaarinen kotipaikkavaltio, verotuomiopaikka (yleensä sama, mutta ei aina), ja vastaus kysymykseen, onko amerikkalaista intressiä (amerikkalainen osakkeenomistaja, amerikkalainen johtaja ratkaisevalla vaikutusvallalla tai toimipaikka USA:ssa). Jos ketjussa on passiivinen yhteisö tai säätiötyyppinen rakenne, niin tosiasiallisten omistajien verotuomiopaikka tulee mukaan – se liittyy kysymykseen kuka on yrityksen lopullinen edunsaajaSinulla ei ole valmista selvitystä, niin Kaupparekisterista olevia tietoja statutaarisesta ja verotuomiopaikasta on usein riittävä perusta lomakkeen täyttämiseen itse; erillinen veroviranomaiselta saatu selvitys ei aina ole tarpeellinen.

Mistä tämä seuraa: Wwft-asiakastuntemistutkimus ja Kaupparekisteri-laki

Pankin velvollisuus esittää tämä kysymys johtuu asiakastuntemuksesta, joka perustuu rahanpesun ja terrorismin rahoituksen estämistä koskevaan lakiin, joka pakottaa pankin tuntemaan asiakkaidensa verotuksellisen aseman ja hallintarakenteen. Sijoituspaikan ja oikeusmuodon tosiasialliset tiedot, jotka täytät tässä yhteydessä, tulevat Kaupparekisterilain 2007 perusteella tehtävästä rekisteröinnistä. Jos olet epävarma siitä, onko verotuomiopaikkaa koskeva kysymys itse asiassa UBO-kysymys, joka on pukeutunut erilaiseen asuun, niin se auttaa katsomaan, kuinka UBO-tiedot täytetään kyselyissä – lähde kysymys on usein sama, vain pakkaus vaihtelee pankeittain.