banka si vyžaduje vyhlásenie o daňovej povinnosti v zahraničí

FATCA a CRS: dve vyhlásenia, jedna otázka

Banka v praxi žiada vyhlásenie v rámci FATCA a/alebo CRS: výpis krajín, kde je podnik daňovým rezidentom, a — v prípade CRS — niekedy aj klasifikáciu entity (aktívna alebo pasívna) plus, v prípade pasívnej entity, daňový byt konečných užívateľov výhod. Toto nie je posúdenie a nie je zákaz: banka má povinnosť to zaznamenať pri skúmaní klienta, a vašu odpoveď je faktickým výkazom, nie posúdením.

To, čo sa presne požaduje, sa líši podľa banky a formulára: niektoré banky používajú vlastné "vlastné certifikácie", iné formulár podobný W-8BEN-E pre americké vzťahy. Opätovne použiteľné vo vašom súbore sú v každom prípade: krajina právneho sídla, krajina daňového sídla (zvyčajne rovnaká, ale nie vždy), a odpoveď na otázku, či existuje americký záujem (americký akcionár, americký člen predstavenstva s rozhodujúcim vplyvom, alebo sídlo v USA). Ak je v reťazci pasívna entita alebo štruktúra podobná dôvere, dochádza k daňovému sídlu UBO — ktoré súvisí s otázkou kto sú konečnými vlastníkmi podniku. Ak nemáte pripravené vyhlásenie, často je právne a daňové sídlo z Registra obchodných spoločností dostatočným základom na vypĺňanie formulára; samostatné vyhlásenie od daňového úradu nie je vždy potrebné.

Odkiaľ to vyplýva: Zákon o identifikácii konečného vlastníka a Zákon o registri podnikateľov

Povinnosť banky to požadovať vyplýva zo skúmania klienta podľa Zákona o prevencii prania špinavých peňazí a financovania terorizmu, ktorý banku núti poznať daňovú pozíciu a štruktúru kontroly svojich klientov. Skutočné údaje o sídli a právnej forme, ktoré tu vyplňujete, pochádzajú z registrácie na základe Zákona o registri obchodných spoločností z roku 2007. Ak ste si nie istí, či je otázka o daňovom sídli v skutočnosti UBO otázkou zabalená v iných šatách, pomôže vám pozrieť sa na to, ako sú údaje UBO vypĺňané v zozname otázok — zdrojová otázka je často rovnaká, iba sa balenie líši podľa banky.