bank anmoder om erklæring om skattepligt i udlandet

FATCA og CRS: to erklæringer, ét spørgsmål

Banken beder i praksis om en erklæring i forbindelse med FATCA og/eller CRS: en opgørelse af de lande, hvor virksomheden er skattemæssigt hjemmehørende, og — ved CRS — undertiden også en klassificering af enheden (aktiv eller passiv) plus, ved en passiv enhed, den skattemæssige hjemmehørelsessted for de ultimative rettighedshavere. Dette er ikke en vurdering og ikke en ansættelse: banken er forpligtet til at dokumentere dette ved kundekendskab, og dit svar er en faktisk opgørelse, ikke en vurdering.

Hvad der præcist bliver spurgt om, varierer fra bank til bank og fra formular til formular: nogle banker bruger deres egen "self-certification", andre et W-8BEN-E-lignende formular til amerikanske relationer. Genanvendeligt i dit dossiér er i hvert fald: stiftelsesstaten, det skattemæssige hjemmehørelsesland (som regel identisk, men ikke altid), og svaret på spørgsmålet om der er en amerikansk interesse (amerikansk aktionær, amerikanske bestyrelsesmedlem med afgørende indflydelse, eller etablering i USA). Hvis der er en passiv enhed eller en trustlignende struktur i kæden, kommer den skattemæssige hjemmehørelsessted for de ultimative rettighedshavere til — som hænger sammen med spørgsmålet hvem der er virksomhedens ultimative begunstigede ejereHvis du ikke har en færdiggjort erklæring, er stiftelsesstaten og det skattemæssige hjemmehørelsessted fra Handelsregisteret ofte et tilstrækkeligt grundlag for selv at udfylde formularen; en løs erklæring fra skattemyndighederne er ikke altid nødvendig.

Hvor det følger heraf: Wwft-kunderefugium og Handelsregisterloven

Bankens forpligtelse til at stille dette spørgsmål følger af kundekendskab under loven mod hvidvaskning og finansiering af terrorisme, som forpligter banken til at kende sine kunders skattemæssige stilling og ejerskabsstruktur. De faktiske oplysninger om hjemmehørelsessted og juridisk form, som du herved udfylder, kommer fra registreringen i henhold til handelsregisterloven 2007. Hvis du er i tvivl om, hvorvidt et spørgsmål om skattemæssig hjemmehørelsessted faktisk er et UBO-spørgsmål pakket ind i andet tøj, hjælper det at se på, hvordan de UBO-oplysninger udfyldes i en spørgeliste — kildens pørsmål er ofte det samme, kun emballagen varierer fra bank til bank.