bank pyta oświadczenie dotyczące obowiązku podatkowego za granicą

FATCA i CRS: dwie oświadczenia, jedno pytanie

Bank praktycznie prosi o oświadczenie w ramach FATCA i/lub CRS: zestawienie krajów, w których przedsiębiorstwo ma rezydencję podatkową, i — w przypadku CRS — czasami również klasyfikację podmiotu (aktywny lub pasywny) plus, w przypadku podmiotu pasywnego, rezydencję podatkową ostatecznych beneficjentów. To nie jest ocena i nie jest zawiadomieniem o podatku: bank ma obowiązek udokumentować to podczas badania klienta, a Twoja odpowiedź jest stwierdzeniem faktycznym, a nie opinią.

To, co dokładnie się prosi, różni się w zależności od banku i formularza: niektóre banki używają własnego "oświadczenia potwierdzającego", inne formularz podobny do W-8BEN-E dla relacji amerykańskich. Można ponownie wykorzystać w swoim dossier: kraj siedziby statutowej, kraj rezydencji podatkowej (zwykle taki sam, ale nie zawsze), i odpowiedź na pytanie, czy istnieje zainteresowanie americańskie (akcjonariusz amerykański, członek zarządu amerykański mający decydujący wpływ, lub siedziba w USA). Jeśli w łańcuchu znajduje się podmiot pasywny lub struktura podobna do trustu, dodaje się rezydencję podatkową UBO — jest to związane z pytaniem kim są ostateczni beneficjenci rzeczywiści przedsiębiorstwa. Jeśli nie masz gotowego oświadczenia, siedziба statutowa i podatkowa z Rejestru Handlowego jest często wystarczającą podstawą do samodzielnego wypełnienia formularza; osobne oświadczenie urzędu skarbowego nie zawsze jest potrzebne.

Gdzie to wynika: badanie klientów Wwft i Handelsregisterwet

Obowiązek banku do postawienia tego pytania wynika z badania klienta ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, która zmusza bank do poznania pozycji podatkowej i struktury kontroli swoich klientów. Faktyczne dane dotyczące siedziby i formy prawnej, które tutaj wpisujesz, pochodzą z rejestru na podstawie ustawy o Rejestrze Handlowym z 2007 r. Jeśli wątpisz, czy pytanie o rezydencję podatkową jest właściwie pytaniem dotyczącym UBO opakowanym w inną formę, pomocne jest spojrzenie na to, jak dane UBO są wypełniane w kwestionariuszu — pytanie źródłowe jest często takie samo, różni się tylko opakowanie w zależności od banku.