o banco solicita uma declaração sobre a obrigação fiscal no exterior

FATCA e CRS: duas declarações, uma pergunta

Na prática, o banco solicita uma declaração no contexto de FATCA e/ou CRS: uma indicação dos países onde a empresa é residente fiscal e — em CRS — por vezes também uma classificação da entidade (ativa ou passiva) mais, em caso de entidade passiva, a residência fiscal dos beneficiários finais. Esta não é uma avaliação nem uma cobrança: o banco é obrigado a registar isto durante o conhecimento do cliente, e a sua resposta é uma indicação factual, não um parecer.

O que é precisamente solicitado varia por banco e por formulário: alguns bancos utilizam uma "auto-certificação" própria, outros um formulário semelhante ao W-8BEN-E para relações americanas. Reutilizáveis no seu dossier são em qualquer caso: o país de constituição estatutária, o país de residência fiscal (normalmente igual, mas nem sempre), e a resposta à pergunta se existe um interesse americano (acionista americano, membro do conselho americano com influência decisória, ou presença nos EUA). Se houver uma entidade passiva ou uma estrutura tipo trust na cadeia, a residência fiscal dos UBO's acresce — isto está relacionado com a pergunta quem são os beneficiários finais da empresaSe não tiver uma declaração pronta, a localização estatutária e fiscal do Registo Comercial é muitas vezes uma base suficiente para preencher o formulário você mesmo; uma declaração avulsa da administração fiscal nem sempre é necessária.

Onde isto resulta: investigação de cliente Wwft e Lei do Registo Comercial

A obrigação do banco de fazer esta pergunta decorre do conhecimento do cliente da Lei de Prevenção do Branqueamento de Capitais e do Financiamento do Terrorismo, que obriga o banco a conhecer a posição fiscal e a estrutura de controlo dos seus clientes. Os dados factais sobre localização e forma jurídica que preenche aqui provêm do registo sob a Lei do Registo Comercial de 2007. Se tem dúvidas se uma pergunta sobre residência fiscal é na verdade uma pergunta sobre UBO embrulhada em vestes diferentes, ajuda observar como os dados de UBO são preenchidos num questionário — a pergunta de origem é muitas vezes a mesma, apenas o formato varia por banco.