la banque demande une déclaration sur l'assujettissement fiscal à l'étranger

FATCA et CRS : deux déclarations, une question

La banque demande en pratique une déclaration dans le cadre de FATCA et/ou CRS : une déclaration des pays où l'entreprise est fiscalement résidente, et — en CRS — parfois aussi une classification de l'entité (active ou passive) plus, pour une entité passive, le domicile fiscal des bénéficiaires effectifs. Ce n'est pas un contrôle et pas une imposition : la banque est obligée de l'enregistrer lors de l'étude de la clientèle, et votre réponse est une déclaration factuelle, pas un jugement.

Ce qui est exactement demandé varie selon la banque et le formulaire : certaines banques utilisent une « auto-certification » propre, d'autres un formulaire de type W-8BEN-E pour les relations américaines. Sont en tout cas réutilisables dans votre dossier : le pays du siège statutaire, le pays de résidence fiscale (généralement identique, mais pas toujours), et la réponse à la question de savoir s'il existe un intérêt américain (actionnaire américain, administrateur américain ayant une influence décisive, ou établissement aux États-Unis). S'il y a une entité passive ou une structure de type trust dans la chaîne, le domicile fiscal des UBO s'ajoute — cela est lié à la question qui sont les bénéficiaires effectifs de l'entreprise. Si vous n'avez pas de déclaration toute faite, le siège statutaire et le domicile fiscal tirés du Registre du commerce constituent souvent une base suffisante pour remplir vous-même le formulaire ; une déclaration séparée de l'administration fiscale n'est pas toujours nécessaire.

D'où cela découle : connaissance de la clientèle en vertu de la Wwft et Loi sur le registre du commerce

L'obligation de la banque de poser cette question découle de l'étude de la clientèle de la Loi relative à la prévention du blanchiment de capitaux et du financement du terrorisme, qui oblige la banque à connaître la situation fiscale et la structure de contrôle de ses clients. Les données factuelles concernant le siège et la forme juridique que vous entrez à cet égard proviennent de l'enregistrement en vertu de la Loi de 2007 sur le registre du commerce. Si vous doutez qu'une question sur le domicile fiscal soit en réalité une question sur les UBO déguisée sous une autre forme, il est utile de regarder comment les données UBO sont remplies dans un questionnaire — la question source est souvent la même, seule l'emballage diffère selon la banque.