el banco solicita una declaración sobre obligación fiscal en el extranjero

FATCA y CRS: dos declaraciones, una pregunta

El banco solicita en la práctica una declaración en el marco de FATCA y/o CRS: una declaración de los países donde la empresa es residente fiscal y — en CRS — a veces también una clasificación de la entidad (activa o pasiva) más, en caso de entidad pasiva, la residencia fiscal de los beneficiarios finales. Esto no es una inspección ni una imposición: el banco está obligado a registrarlo en el conocimiento del cliente, y tu respuesta es una declaración de hechos, no una evaluación.

Lo que se pregunta exactamente varía según el banco y el formulario: algunos bancos utilizan una "auto-certificación" propia, otros un formulario similar al W-8BEN-E para relaciones estadounidenses. Lo que es reutilizable en tu dossier es en cualquier caso: el país de constitución legal, el país de residencia fiscal (generalmente igual, pero no siempre), y la respuesta a la pregunta de si hay un interés estadounidense (accionista estadounidense, miembro de la junta estadounidense con poder de decisión, o establecimiento en EE.UU.). Si hay una entidad pasiva o una estructura similar a un fideicomiso en la cadena, se añade la residencia fiscal de los UBO — que está relacionada con la pregunta quiénes son los beneficiarios últimos de la empresa. Si no tienes una declaración lista, la sede social y la residencia fiscal del Registro Mercantil a menudo son base suficiente para rellenar el formulario por ti mismo; una declaración suelta de la administración tributaria no siempre es necesaria.

De donde se deduce: investigación de clientes Wwft e Ley del Registro Mercantil

La obligación del banco de hacer esta pregunta se deriva del conocimiento del cliente de la Ley de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, que obliga al banco a conocer la posición fiscal y la estructura de control de sus clientes. Los datos factuales sobre sede y forma jurídica que introduces aquí provienen del registro conforme a la Ley del Registro Mercantil de 2007. Si dudas de si una pregunta sobre residencia fiscal es en realidad una pregunta UBO envuelta en otro formato, ayuda mirar cómo se completan los datos UBO en un cuestionario — la pregunta de origen suele ser la misma, solo el formato difiere según el banco.