a bank nyilatkozatot kér az adózási kötelezettségről külföldön

FATCA és CRS: két nyilatkozat, egy kérdés

A bank a gyakorlatban nyilatkozatot kér a FATCA és/vagy CRS keretében: azoknak az országoknak a megjelölése, ahol a vállalkozás adóügyi rezidense, valamint — a CRS esetében — néha az entitás besorolása is (aktív vagy passzív), valamint passzív entitás esetén az átfutó tulajdonosok adóügyi lakóhelye. Ez nem minősítés és nem közigazgatási határozat: a banknak kötelező ezt rögzíteni az ügyfélmegismerés keretében, és az Ön válasza egy ténybeli közlés, nem pedig értékelés.

Az azt pontosan milyen tartalmú, függ a banktól és az adatlapot továbbá: egyes bankok saját "önszertifikációs" formanyomtatványt használnak, mások egy amerikai relációkhoz hasonló W-8BEN-E formanyomtatványt. Az Ön dossziéjában újrahasznosítható: a törvényes székhelyet tartalmazó ország, az adóügyi letelepedés országa (általában azonos, de nem mindig), valamint az a válasz, hogy van-e amerikai érdekeltség (amerikai részvényes, amerikai vezető tisztségviselő döntési hatáskörrel, vagy amerikai letelepedés). Ha passzív entitás vagy trust jellegű szerkezet van a láncban, akkor hozzájön az átfutó tulajdonosok adóügyi lakóhelye — amely kapcsolódik a kérdéshez kik a vállalkozás végső haszonélvezőiNincs kész nyilatkozata, akkor a Kereskedelmi Nyilvántartásból származó törvényi és adóügyi letelepedési hely gyakran elegendő alap az adatlap önálló kitöltéséhez; a közigazgatási szervezettől származó önálló nyilatkozat nem mindig szükséges.

Ahol ebből következik: Wwft-ügyfélvizsgálat és a Handelsregisterwet

A bank kötelessége, hogy ezt megkérdezze, az ügyfélmegismerésből adódik a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről szóló törvény alapján, amely a bankot arra kötelezi, hogy ismerje ügyfelei adóügyi helyzetét és szavazati szerkezetét. A letelepedési helyre és jogi formára vonatkozó tényleges adatok, amelyeket itt kitölt, a Kereskedelmi Nyilvántartási törvény alapján történő nyilvántartásból származnak. Ha kétségei vannak abban, hogy az adóügyi lakóhelyre vonatkozó kérdés valójában egy ATT-kérdés más csomagolásban van-e elpakolva, akkor segít megnézni, hogy az átfutó tulajdonosi adatokat hogyan töltik ki egy kérdőívben — az eredeti kérdés gyakran ugyanaz, csak a csomagolás különbözik bankonként.