η τράπεζα ζητά δήλωση σχετικά με τη φορολογική υποχρέωση στο εξωτερικό

FATCA και CRS: δύο δηλώσεις, μία ερώτηση

Η τράπεζα ζητά στην πράξη μια δήλωση στο πλαίσιο της FATCA και/ή CRS: μια αναφορά των χωρών όπου η επιχείρηση έχει φορολογική κατοικία, και — στο CRS — μερικές φορές επίσης μια ταξινόμηση της οντότητας (ενεργή ή παθητική) συν, στην περίπτωση μιας παθητικής οντότητας, τη φορολογική κατοικία των τελικών δικαιούχων. Αυτό δεν είναι έλεγχος και δεν είναι ορισμός: η τράπεζα είναι υποχρεωμένη να το καταγράψει κατά τη διενέργεια έρευνας για την κατανόηση του πελάτη, και η απάντησή σας είναι μια γεγονοποιημένη δήλωση, όχι μια κρίση.

Το τι ακριβώς ζητείται διαφέρει ανά τράπεζα και ανά φόρμα: ορισμένες τράπεζες χρησιμοποιούν τη δική τους «αυτοπιστοποίηση», άλλες μια φόρμα παρόμοια με W-8BEN-E για σχέσεις με τις ΗΠΑ. Δυνατό να επαναχρησιμοποιηθεί στο δοσιέ σας είναι σε κάθε περίπτωση: η χώρα του καταστατικού εδρέδρου, η χώρα φορολογικής κατοικίας (συνήθως ίδια, αλλά όχι πάντα), και η απάντηση στο ερώτημα εάν υπάρχει αμερικανικό συμφέρον (αμερικανικός μέτοχος, αμερικανικό μέλος διοικητικού συμβουλίου με αποφασιστική επιρροή, ή εγκατάσταση στις ΗΠΑ). Αν υπάρχει μια παθητική οντότητα ή μια δομή παρόμοια με trust στην αλυσίδα, τότε προστίθεται η φορολογική κατοικία των UBO — η οποία σχετίζεται με το ερώτημα ποιοι είναι οι τελικοί δικαιούχοι της επιχείρησης. Αν δεν έχετε μια έτοιμη δήλωση, τότε η καταστατική και φορολογική έδρα από το Εμπορικό Μητρώο είναι συχνά ικανή βάση για να συμπληρώσετε τη φόρμα μόνοι σας· μια χαλαρή δήλωση της φορολογικής αρχής δεν είναι πάντα απαραίτητη.

Όπου αυτό προκύπτει: ελέγχους πελατών δυνάμει του Wwft και Handelsregisterwet

Η υποχρέωση της τράπεζας να το ζητήσει αυτό προκύπτει από τη διενέργεια έρευνας για την κατανόηση του πελάτη του Νόμου για την πρόληψη του ξεπλύματος χρήματος και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, ο οποίος υποχρεώνει την τράπεζα να γνωρίζει τη φορολογική θέση και τη δομή ελέγχου των πελατών της. Τα γεγονοποιημένα δεδομένα σχετικά με τη θέση εγκατάστασης και τη νομική μορφή που συμπληρώνετε εδώ προέρχονται από την εγγραφή δυνάμει του Νόμου για το Εμπορικό Μητρώο 2007. Αν αμφιβάλλετε για το εάν ένα ερώτημα σχετικά με τη φορολογική κατοικία είναι στην πραγματικότητα ένα ερώτημα UBO συσκευασμένο σε διαφορετική μορφή, τότε βοηθά να κοιτάξετε πώς τα δεδομένα UBO συμπληρώνονται σε μια λίστα ερωτημάτων — η πηγαία ερώτηση είναι συχνά η ίδια, μόνο η συσκευασία διαφέρει ανά τράπεζα.